Dados da Empresa:
Atividade | Indústria |
Optante pelo Simples Nacional | Não |
Alíquota da Empresa (INSS) | 20% |
Alíquota RAT (grau de risco) | 3% |
Alíquota FPAS (terceiros) | 5,8% |
Dados dos Sócios e Colaboradores:
Nome | Salário Mensal | Pró Labore | Dependentes | Vale Transporte |
Sócio 1 | xxxxxx | 3.000,00 | 2 | xxxxxxxxx |
Sócio 2 | xxxxxx | 2.000,00 | 0 | xxxxxxxxx |
Colaborador 1 | 980,00 | xxxxxxxx | 0 | Não |
Colaborador 2 | 630,00 | xxxxxxxx | 2* | Sim |
Colaborador 3 | 700,00 | xxxxxxxx | 0 | Sim |
R: Cálculos Preliminares:
1) INSS
a) Sócio 1
= | 3.000,00 | |
X | Alíquota INSS | 11% |
= | INSS a Reter | 330,00 |
b) Sócio 2
= | 2.000,00 | |
X | Alíquota INSS | 11% |
= | INSS a Reter | 220,00 |
c) Colaborador 1
= | Salário | 980,00 |
X | 9% | |
= | INSS a Reter | 88,20 |
d) Colaborador 2
= | Salário | 630,00 |
X | 8% | |
= | INSS a Reter | 50,40 |
e) Colaborador 3
= | Salário | 700,00 |
X | 8% | |
= | INSS a Reter | 56,00 |
2) Cálculo de IRRF
a) Sócio 1
= | Pró-Labore | 3.000,00 |
- | Retenção de INSS (item 1, letra a) | (330,00) |
- | (288,40) | |
= | Base de Cálculo | 2.381,60 |
X | 15% | |
= | Valor 1 | 357,24 |
- | (268,84) | |
= | IRRF a Reter | 88,40 |
b) Sócio 2
= | Pró-Labore | 2.000,00 |
- | Retenção de INSS (item 1, letra a) | (220,00) |
- | Dependentes (dados) | - |
= | Base de Cálculo | 1.780,00 |
X | 7,5% | |
= | Valor 1 | 133,50 |
- | (107,59) | |
= | IRRF a Reter | 25,91 |
Nota 1: Os rendimentos dos colaboradores 1,2,3 estão dentro do limite de isenção da tabela.
3) Cálculo do Salário-Família
a) Colaborador 2
Remuneração (vide dados) = 630,00
= | Valor da Cota conforme tabela | 18,08 |
X | Filhos menores de 14 anos ( vide dados) | 2 |
= | Valor do Salário-Família | 36,16 |
Nota: Para os demais colaboradores não é calculado o salário-família devido ao fato dos mesmos não terem filhos menores de 14 anos
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